L’essentiel en 40 secondes

La flat tax sur les plus-values de crypto-actifs n’est plus à 30 %. La part impôt sur le revenu reste à 12,8 %, mais la hausse de la CSG sur les revenus du capital votée en loi de financement de la sécurité sociale pour 2026 a porté les prélèvements sociaux à 18,6 %. Deuxième changement : l’option pour le barème progressif n’est plus irrévocable. Troisième point, contre-intuitif : l’impôt sur la fortune improductive, qui devait taxer les portefeuilles crypto, a été retiré du budget final.

Le chiffre que tout le monde continue de citer, et qui est faux

Il y a une phrase que l’on lit encore partout, y compris sous la plume de professionnels : « les plus-values crypto sont taxées à 30 % ». Elle a été vraie pendant six ans. Elle ne l’est plus.

Le changement n’est pas venu d’une réforme crypto. Il est venu, plus discrètement, d’une hausse de la CSG sur les revenus du capital votée en loi de financement de la sécurité sociale. Les crypto-actifs n’ont pas été visés spécifiquement : ils ont subi le sort commun de l’épargne.

Sur une plus-value de 100 000 €, l’écart avec le calcul que vous faisiez l’an dernier représente 1 400 €. Sur une cession significative en fin de cycle, il se compte en dizaines de milliers d’euros. Ce n’est pas un détail de présentation : c’est un paramètre de décision.

L’option pour le barème progressif devient révocable

La modification tient en quelques mots à l’article 200 A du CGI, et elle change la façon de conseiller.

Jusqu’ici, opter pour le barème progressif de l’impôt sur le revenu plutôt que pour le prélèvement forfaitaire unique était présenté comme un choix engageant, à ne faire qu’avec une visibilité complète sur l’année. La loi de finances pour 2026 supprime le caractère irrévocable de cette option, à compter de l’imposition des revenus 2026.

Pour qui c’est une bonne nouvelle : le contribuable dont la tranche marginale d’imposition est basse. Un dirigeant en début d’activité, un retraité, quelqu’un ayant connu une année blanche, un étudiant ayant réalisé une cession isolée. Pour eux, le barème progressif peut être nettement plus favorable que 31,4 %.

Deux réserves, et elles comptent :

• L’option reste globale pour l’ensemble des plus-values sur crypto-actifs du foyer fiscal sur l’année. On ne choisit pas opération par opération.
• Elle emporte des effets sur d’autres catégories de revenus du capital. Le calcul se fait sur l’ensemble du foyer, pas sur le seul portefeuille crypto. C’est précisément le genre d’arbitrage où une simulation vaut mieux qu’une intuition.

Ce qui n’a pas changé (et qu’on nous demande chaque semaine)

Le régime de fond reste celui de l’article 150 VH bis du CGI pour les cessions réalisées à titre occasionnel par un particulier.

• Le fait générateur reste la conversion en monnaie ayant cours légal, ou l’utilisation des crypto-actifs pour acquérir un bien ou un service. Payer un café en bitcoin est un fait générateur. Cela reste vrai en 2026.
• L’échange crypto contre crypto bénéficie d’un sursis d’imposition pour le particulier. Attention : ce sursis ne s’applique ni aux sociétés soumises à l’impôt sur les sociétés, ni aux activités relevant des BIC ou des BNC. C’est l’erreur la plus fréquente que nous rencontrons dans les dossiers repris.
• Le calcul n’est pas une simple différence entre prix de vente et prix d’achat. Le texte retient une logique de plus-value globale, répartissant le coût total d’acquisition du portefeuille au prorata de la cession. C’est ce qui rend la reconstitution d’historique si déterminante et si pénible sans outil adapté. Nous en parlons dans notre comparatif des logiciels de pré-comptabilité crypto.
• Les plus-values latentes ne sont pas imposables. Détenir ne déclenche rien.

L’impôt sur la fortune improductive : ce qui s’est réellement passé

Fin octobre 2025, l’Assemblée nationale adopte un amendement transformant l’impôt sur la fortune immobilière en impôt sur la fortune improductive, avec un taux unique et une assiette élargie aux actifs jugés dormants : métaux précieux, objets de collection, fonds en euros et crypto-actifs. L’écosystème réagit vivement. On évoque des relocalisations vers le Portugal, la Suisse ou Dubaï. Les articles se multiplient.

Disons-le clairement, parce que beaucoup de contenus en ligne y compris récents laissent croire le contraire : l’impôt sur la fortune improductive n’existe pas. L’IFI reste ce qu’il était, un impôt sur le patrimoine immobilier, avec un seuil à 1,3 million d’euros et un barème progressif. Les crypto-actifs n’y entrent pas.

Faut-il pour autant classer le dossier ? Non. Un dispositif qui franchit une première lecture dans les deux chambres avant d’être écarté pour des raisons de complexité technique et d’arbitrage politique a de fortes chances de revenir sous une forme retravaillée dans un prochain projet de loi de finances.

Pour un détenteur de portefeuille significatif, l’exercice utile n’est donc pas de paniquer aujourd’hui, mais de savoir ce qui serait taxable demain et de comprendre qu’une réorganisation patrimoniale crédible se prépare sur plusieurs exercices, pas dans les six semaines qui suivent l’annonce d’un amendement.

Particulier ou professionnel : où passe la frontière en 2026 ?

C’est la question qui détermine tout le reste, et elle n’a pas de réponse chiffrée automatique. Le nombre d’opérations n’est qu’un indice parmi d’autres, contrairement à ce qu’on lit souvent.

L’administration examine un faisceau : les moyens engagés, le recours à des outils professionnels, la fréquence et l’importance des opérations, le caractère habituel de l’activité, l’existence d’un effet de levier, le temps consacré. Un investisseur qui réalise trente arbitrages par an sur son épargne personnelle n’est pas dans la même situation qu’un trader utilisant des bots et des marges.

Les conséquences d’une requalification sont lourdes : imposition au barème progressif, assujettissement aux cotisations sociales, obligations comptables. Si vous avez un doute sur votre situation, c’est exactement le moment de le lever. Voir notre article sur comment choisir son expert-comptable crypto.

Questions fréquentes

Quel est le taux d’imposition des plus-values crypto en 2026 ?

Le prélèvement forfaitaire unique se décompose en 12,8 % d’impôt sur le revenu, taux inchangé, et en prélèvements sociaux portés à 18,6 % après la hausse de la CSG sur les revenus du capital. Le taux global n’est donc plus de 30 %.

L’option pour le barème progressif est-elle encore irrévocable ?

Non. La loi de finances pour 2026 a supprimé le caractère irrévocable de l’option à l’article 200 A du CGI, à compter de l’imposition des revenus 2026. L’option reste globale pour l’ensemble des plus-values du foyer sur l’année.

Les cryptomonnaies sont-elles soumises à l’impôt sur la fortune ?

Non. L’impôt sur la fortune improductive a été voté en première lecture puis retiré du texte final de la loi de finances pour 2026. L’IFI reste limité au patrimoine immobilier.

Dois-je déclarer mes cryptos si je n’ai rien vendu ?

Vous n’avez pas de plus-value à déclarer, mais vous conservez l’obligation de déclarer vos comptes d’actifs numériques ouverts, détenus ou clos auprès de prestataires établis à l’étranger. Cette obligation est indépendante de toute cession, et son non-respect est sanctionné.

Mon ancien article ou ma simulation mentionnent 30 %. Que faire ?

Refaites le calcul. Sur les décisions déjà prises — cession réalisée, arbitrage effectué l’écart se constate simplement au moment de la déclaration. Sur les décisions à venir, notamment les cessions de fin d’année, il vaut la peine de reprendre la simulation avec le bon taux.

Une cession importante en vue, ou un doute sur votre régime d’imposition ? Une simulation chiffrée coûte moins cher qu’une erreur de régime. Contactez le cabinet.

Cet article a une visée informative et ne constitue pas un conseil personnalisé au sens de l’article L. 533-13 du Code monétaire et financier. La fiscalité dépend de votre situation individuelle et la législation évolue rapidement.