{"id":3180,"date":"2025-07-24T11:00:00","date_gmt":"2025-07-24T11:00:00","guid":{"rendered":"https:\/\/hodl-consulting.com\/?p=3180"},"modified":"2025-07-18T15:39:21","modified_gmt":"2025-07-18T15:39:21","slug":"https-hodl-consulting-com-donation-cryptos","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/hodl-consulting.com\/en\/https-hodl-consulting-com-donation-cryptos\/","title":{"rendered":"La donation de crypto-monnaies : comprendre, transmettre, optimiser."},"content":{"rendered":"<h2 class=\"wp-block-heading\" id=\"introduction\">Introduction<\/h2>\n\n\n\n<p>Depuis une dizaine d\u2019ann\u00e9es, les crypto-monnaies sont sorties de la sph\u00e8re des initi\u00e9s pour s\u2019imposer dans le patrimoine des Fran\u00e7ais. Bitcoin, Ethereum et bien d\u2019autres cryptoactifs se retrouvent souvent, d\u00e9sormais, dans la poche de la g\u00e9n\u00e9ration Y, mais aussi dans celle de leurs parents, s\u00e9duits par la promesse de la technologie et la diversification patrimoniale. Pourtant, lorsqu\u2019il s\u2019agit d\u2019envisager la transmission de ce patrimoine num\u00e9rique, de nombreuses questions \u00e9mergent : comment transmettre ses crypto-actifs \u00e0 ses proches ? Existe-t-il des optimisations fiscales ? Quels sont les pi\u00e8ges \u00e0 \u00e9viter ? En tant qu\u2019expert-comptable sp\u00e9cialis\u00e9 depuis cinq ans sur ces questions, HODL Consulting vous propose une exploration claire et concr\u00e8te du sujet, afin d\u2019aborder en toute s\u00e9r\u00e9nit\u00e9 la question de la\u00a0<em>donation de crypto-monnaies<\/em>.<\/p>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\" id=\"1-les-bases-de-la-donation-de-crypto-monnaies\">1. Les bases de la donation de crypto-monnaies<\/h2>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\">1.1 Qu\u2019est-ce qu\u2019une donation de crypto-monnaies ?<\/h2>\n\n\n\n<p><strong>Donner une crypto-monnaie<\/strong>, c\u2019est transmettre gratuitement la propri\u00e9t\u00e9 d\u2019une quantit\u00e9 de jetons num\u00e9riques \u00e0 une autre personne, le plus souvent un membre de sa famille. Cette transmission prend la forme d\u2019un transfert d\u2019actifs d\u2019un wallet (portefeuille) vers celui du b\u00e9n\u00e9ficiaire<a rel=\"noreferrer noopener\" target=\"_blank\" href=\"https:\/\/www.delubac.com\/actualites\/magazine\/quelle-fiscalite-pour-les-donations-en-cryptoactifs\/\"><\/a>.&nbsp;Cette donation est un acte civil, qui doit en principe \u00eatre d\u00e9clar\u00e9 \u00e0 l\u2019administration fiscale et peut donner lieu au paiement de droits de donation, comme pour toute autre forme de patrimoine transmis<a rel=\"noreferrer noopener\" target=\"_blank\" href=\"https:\/\/www.delubac.com\/actualites\/magazine\/quelle-fiscalite-pour-les-donations-en-cryptoactifs\/\"><\/a>.<\/p>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\">1.2 Sp\u00e9cificit\u00e9s des crypto-actifs<\/h2>\n\n\n\n<p>Les crypto-monnaies ne sont ni des comptes bancaires classiques, ni des titres c\u00f4t\u00e9s sur un march\u00e9 r\u00e9glement\u00e9. Leur particularit\u00e9 \u2014 anonymat, volatilit\u00e9 des prix, facilit\u00e9 de transfert \u2014 oblige \u00e0 prendre quelques pr\u00e9cautions sp\u00e9cifiques :<\/p>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li><strong>\u00c9tablir pr\u00e9cis\u00e9ment la valeur \u00e0 la date de la donation<\/strong>\u00a0: la fiscalit\u00e9 fran\u00e7aise exige de d\u00e9terminer la valeur des crypto-actifs donn\u00e9s au jour pr\u00e9cis de la transmission, ce qui peut s&rsquo;av\u00e9rer complexe en raison des fluctuations de prix<a href=\"https:\/\/www.delubac.com\/actualites\/magazine\/quelle-fiscalite-pour-les-donations-en-cryptoactifs\/\" target=\"_blank\" rel=\"noreferrer noopener\"><\/a>.<\/li>\n\n\n\n<li><strong>Privil\u00e9gier un transfert tra\u00e7able<\/strong>\u00a0: mieux vaut effectuer un transfert on-chain (visible sur la blockchain) que donner des codes d\u2019acc\u00e8s private key, pour garantir tra\u00e7abilit\u00e9 et preuve de la date de la donation<a href=\"https:\/\/www.delubac.com\/actualites\/magazine\/quelle-fiscalite-pour-les-donations-en-cryptoactifs\/\" target=\"_blank\" rel=\"noreferrer noopener\"><\/a>.<\/li>\n\n\n\n<li><strong>Accompagnement professionnel<\/strong>\u00a0: devant la complexit\u00e9 technique et fiscale, le recours \u00e0 un notaire ou \u00e0 un expert-comptable sp\u00e9cialis\u00e9 est fortement conseill\u00e9, notamment pour horodater la valeur transmise<a href=\"https:\/\/www.delubac.com\/actualites\/magazine\/quelle-fiscalite-pour-les-donations-en-cryptoactifs\/\" target=\"_blank\" rel=\"noreferrer noopener\"><\/a><a href=\"https:\/\/www.lesfrenchies.io\/articles\/expert-comptable-specialise-cryptomonnaie\" target=\"_blank\" rel=\"noreferrer noopener\"><\/a><a href=\"https:\/\/hodl-consulting.com\/en\/lexpert-comptable-du-web3-crypto-comptable\/\" target=\"_blank\" rel=\"noreferrer noopener\"><\/a>.<\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\" id=\"2-fiscalit-et-modalits-de-la-donation\">2. Fiscalit\u00e9 et modalit\u00e9s de la donation<\/h2>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\">2.1 Application du droit commun de la donation<\/h2>\n\n\n\n<p>En France, une donation de crypto-monnaies suit le r\u00e9gime fiscal des donations de biens meubles. La valeur retenue est celle au jour de la transmission, convertie en euros<a rel=\"noreferrer noopener\" target=\"_blank\" href=\"https:\/\/www.delubac.com\/actualites\/magazine\/quelle-fiscalite-pour-les-donations-en-cryptoactifs\/\"><\/a><a rel=\"noreferrer noopener\" target=\"_blank\" href=\"https:\/\/www.lesfrenchies.io\/articles\/expert-comptable-specialise-cryptomonnaie\"><\/a>.&nbsp;Chaque donataire (le b\u00e9n\u00e9ficiaire) b\u00e9n\u00e9ficie, selon son lien de parent\u00e9 avec le donateur, d\u2019un abattement fiscal renouvelable tous les 15 ans :<\/p>\n\n\n\n<figure class=\"wp-block-table\"><table class=\"has-fixed-layout\"><thead><tr><th>Lien de parent\u00e9<\/th><th>Abattement applicable (par donateur et par b\u00e9n\u00e9ficiaire, tous les 15 ans)<\/th><\/tr><\/thead><tbody><tr><td>Enfant<\/td><td>100 000 \u20ac<\/td><\/tr><tr><td>Petit-enfant<\/td><td>31 865 \u20ac<\/td><\/tr><tr><td>Fr\u00e8re\/s\u0153ur<\/td><td>15 932 \u20ac<\/td><\/tr><tr><td>Neveu\/ni\u00e8ce<\/td><td>7 967 \u20ac<\/td><\/tr><tr><td>Tiers (sans lien familial)<\/td><td>1 594 \u20ac<\/td><\/tr><\/tbody><\/table><\/figure>\n\n\n\n<p><\/p>\n\n\n\n<p><strong>Exemple pratique<\/strong>&nbsp;:<br><em>Marc souhaite donner l\u2019\u00e9quivalent de 80 000 \u20ac de Bitcoin \u00e0 son fils Pierre. Gr\u00e2ce \u00e0 l\u2019abattement parent\/enfant, ce don n\u2019entra\u00eenera aucune fiscalit\u00e9 imm\u00e9diate. Pierre devra toutefois d\u00e9clarer la donation via le formulaire n\u00b02735, sp\u00e9cifiant le type de crypto-actif, la valeur au jour du transfert, et joindre les justificatifs du transfert (capture d\u2019\u00e9cran du wallet, adresse blockchain utilis\u00e9e)<a rel=\"noreferrer noopener\" target=\"_blank\" href=\"https:\/\/www.delubac.com\/actualites\/magazine\/quelle-fiscalite-pour-les-donations-en-cryptoactifs\/\"><\/a>.<\/em><\/p>\n\n\n\n<p>Si Marc avait donn\u00e9 pour 120 000 \u20ac, seuls 20 000 \u20ac seraient sujets aux droits de donation (progressif \u00e0 partir de 5% pour les plus faibles montants, jusqu\u2019\u00e0 45% en ligne directe)<a rel=\"noreferrer noopener\" target=\"_blank\" href=\"https:\/\/www.delubac.com\/actualites\/magazine\/quelle-fiscalite-pour-les-donations-en-cryptoactifs\/\"><\/a>.<\/p>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\">2.2 Difficult\u00e9 de valorisation : volatilit\u00e9 et tra\u00e7abilit\u00e9<\/h2>\n\n\n\n<p>La fiscalit\u00e9 des crypto-actifs implique que la valeur soit certaine, tra\u00e7able et justifiable pour l\u2019administration.<\/p>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li><strong>Cas de forte volatilit\u00e9<\/strong>\u00a0:<br>Imaginons un don de 2 ETH \u00e0 9h du matin, leur valeur peut diff\u00e9rer significativement \u00e0 17h le m\u00eame jour. Il est donc conseill\u00e9 de s\u00e9curiser la preuve de la valeur par un horodatage chez un notaire ou le recours \u00e0 un Prestataire de Services sur Actifs Num\u00e9riques (PSAN), qui certifiera la date et l\u2019heure, assurant la fiabilit\u00e9 de la d\u00e9claration en cas de contr\u00f4le<a href=\"https:\/\/www.delubac.com\/actualites\/magazine\/quelle-fiscalite-pour-les-donations-en-cryptoactifs\/\" target=\"_blank\" rel=\"noreferrer noopener\"><\/a>.<\/li>\n\n\n\n<li><strong>Tra\u00e7abilit\u00e9 du transfert<\/strong>\u00a0:<br>Privil\u00e9gierz le transfert direct de wallet \u00e0 wallet plut\u00f4t que la remise de cl\u00e9s priv\u00e9es. La transaction est alors inscrite dans la blockchain et facilement v\u00e9rifiable par l\u2019administration fiscale si besoin<a href=\"https:\/\/www.delubac.com\/actualites\/magazine\/quelle-fiscalite-pour-les-donations-en-cryptoactifs\/\" target=\"_blank\" rel=\"noreferrer noopener\"><\/a>.<\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n<p><strong>Exemple concret<\/strong>&nbsp;:<br><em>Un mari donne 200 000 \u20ac de Bitcoin \u00e0 son \u00e9pouse. L\u2019abattement entre \u00e9poux est de 80 724 \u20ac. Les droits ne s\u2019appliqueront donc que sur la diff\u00e9rence (119 276 \u20ac), g\u00e9n\u00e9rant 21 062 \u20ac de droits \u00e0 r\u00e9gler. Apr\u00e8s paiement, la b\u00e9n\u00e9ficiaire disposera de 178 938 \u20ac nets de droits<a rel=\"noreferrer noopener\" target=\"_blank\" href=\"https:\/\/www.delubac.com\/actualites\/magazine\/quelle-fiscalite-pour-les-donations-en-cryptoactifs\/\"><\/a>.<\/em><\/p>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\">2.3 Donation, plus-values et risques fiscaux<\/h2>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li><strong>Donation avant cession<\/strong><br>L\u2019un des m\u00e9canismes les plus attractifs est la donation avant cession. En effet, la plus-value latente sur les crypto-monnaies transmises n\u2019est pas impos\u00e9e chez le donateur. Le b\u00e9n\u00e9ficiaire, lui, prend la valeur au jour de la donation comme prix de revient pour un futur calcul de plus-value. Cette strat\u00e9gie permet, dans certaines situations, d\u2019optimiser la fiscalit\u00e9 en fractionnant les plus-values entre plusieurs membres de la famille, ou en profitant des abattements individuels<a href=\"https:\/\/coinacademy.fr\/academie\/les-dons-crypto-pour-optimiser-son-impot\/\" target=\"_blank\" rel=\"noreferrer noopener\"><\/a>.<\/li>\n\n\n\n<li><strong>Risques<\/strong><br>Attention \u00e0 ne pas tomber dans l\u2019abus de droit : une donation trop \u00ab\u00a0opportuniste\u00a0\u00bb, suivie d\u2019une revente imm\u00e9diate par le b\u00e9n\u00e9ficiaire, peut \u00eatre requalifi\u00e9e par l\u2019administration en donation-cession fictive, avec les cons\u00e9quences fiscales et p\u00e9nales associ\u00e9es<a href=\"https:\/\/coinacademy.fr\/academie\/les-dons-crypto-pour-optimiser-son-impot\/\" target=\"_blank\" rel=\"noreferrer noopener\"><\/a>.\u00a0Toujours privil\u00e9gier une r\u00e9elle intention lib\u00e9rale, et ne pas proc\u00e9der \u00e0 une revente programm\u00e9e dans la foul\u00e9e du don.<\/li>\n\n\n\n<li><strong>Modalit\u00e9 de d\u00e9claration<\/strong><br>Tout don, m\u00eame en crypto-actifs, doit \u00eatre d\u00e9clar\u00e9 aupr\u00e8s de l\u2019administration d\u00e8s qu\u2019il d\u00e9passe ou s\u2019approche des seuils d\u2019abattement, sous peine de p\u00e9nalit\u00e9s en cas d\u2019omission ou de redressement.<\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n<p><\/p>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\" id=\"3-don-philanthropie-et-perspectives\">3. Don, philanthropie et perspectives<\/h2>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\">3.1 Donner ses crypto-monnaies \u00e0 une \u0153uvre caritative<\/h2>\n\n\n\n<p>Les plateformes voire certaines ONG acceptent aujourd\u2019hui des dons en crypto-actifs (Bitcoin, Ethereum, etc.), permettant aux d\u00e9tenteurs de contribuer \u00e0 des causes sociales ou environnementales de fa\u00e7on simple, rapide et parfois anonyme<a rel=\"noreferrer noopener\" target=\"_blank\" href=\"https:\/\/alima.ngo\/agir\/donner\/don-crypto\/\"><\/a><a rel=\"noreferrer noopener\" target=\"_blank\" href=\"https:\/\/www.unicef.fr\/faire-un-don\/comment-faire-un-don-en-cryptomonnaie\/\"><\/a><a rel=\"noreferrer noopener\" target=\"_blank\" href=\"https:\/\/infodon.fr\/comment-donner\/je-fais-un-don\/faire-un-don-en-cryptomonnaie-le-crypto-don\/\"><\/a>.&nbsp;Les avantages sont r\u00e9els :<\/p>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li><strong>D\u00e9duction fiscale<\/strong>\u00a0(suivant la l\u00e9gislation en vigueur en France, g\u00e9n\u00e9ralement 66% \u00e0 75% dans la limite de 20% du revenu imposable pour des associations reconnues d\u2019utilit\u00e9 publique).<\/li>\n\n\n\n<li><strong>Traitement rapide, s\u00e9curis\u00e9, tra\u00e7able<\/strong>\u00a0gr\u00e2ce \u00e0 la blockchain<a href=\"https:\/\/alima.ngo\/agir\/donner\/don-crypto\/\" target=\"_blank\" rel=\"noreferrer noopener\"><\/a>.<\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n<p><strong>Exemple<\/strong>&nbsp;:<br><em>En 2021, le cr\u00e9ateur d\u2019Ethereum, Vitalik Buterin, a offert plus d\u20191 milliard de dollars en tokens \u00e0 des associations caritatives. C\u00f4t\u00e9 particuliers, donner quelques fractions de Bitcoin \u00e0 ALIMA ou \u00e0 l\u2019UNICEF permet de soutenir l\u2019humanitaire tout en optimisant sa fiscalit\u00e9<a rel=\"noreferrer noopener\" target=\"_blank\" href=\"https:\/\/coinacademy.fr\/academie\/les-dons-crypto-pour-optimiser-son-impot\/\"><\/a><a rel=\"noreferrer noopener\" target=\"_blank\" href=\"https:\/\/alima.ngo\/agir\/donner\/don-crypto\/\"><\/a><a rel=\"noreferrer noopener\" target=\"_blank\" href=\"https:\/\/www.unicef.fr\/faire-un-don\/comment-faire-un-don-en-cryptomonnaie\/\"><\/a>.<\/em><\/p>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\">3.2 L\u2019importance de l\u2019accompagnement professionnel<\/h2>\n\n\n\n<p>La complexit\u00e9 technique et juridique de la donation de crypto-actifs rend essentiel le recours \u00e0 un expert-comptable sp\u00e9cialis\u00e9 ou \u00e0 un notaire. L\u2019expert-comptable vous accompagne pour :<\/p>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li>S\u00e9curiser la valorisation de vos crypto-monnaies.<\/li>\n\n\n\n<li>Choisir le sch\u00e9ma fiscal le plus adapt\u00e9 \u00e0 vos objectifs.<\/li>\n\n\n\n<li>Pr\u00e9parer les \u00e9l\u00e9ments justificatifs \u00e0 conserver en cas de contr\u00f4le.<\/li>\n\n\n\n<li>Anticiper les cons\u00e9quences pour le donataire<a href=\"https:\/\/www.lesfrenchies.io\/articles\/expert-comptable-specialise-cryptomonnaie\" target=\"_blank\" rel=\"noreferrer noopener\"><\/a><a href=\"https:\/\/hodl-consulting.com\/en\/lexpert-comptable-du-web3-crypto-comptable\/\" target=\"_blank\" rel=\"noreferrer noopener\"><\/a><a href=\"https:\/\/myne-expert.fr\/expert-comptable-crypto-monnaie\/\" target=\"_blank\" rel=\"noreferrer noopener\"><\/a>.<\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n<p><strong>Attention<\/strong>&nbsp;: la technologie blockchain ne se substitue pas \u00e0 vos obligations fiscales et civiles. L\u2019absence de d\u00e9claration appropri\u00e9e peut co\u00fbter cher en cas de contr\u00f4le.<\/p>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\" id=\"conclusion-et-perspectives\">Conclusion et perspectives<\/h2>\n\n\n\n<p>La donation de crypto-monnaies est une opportunit\u00e9 d\u2019optimiser la transmission de son patrimoine num\u00e9rique, tout en anticipant les enjeux fiscaux et en s\u2019assurant de respecter le cadre l\u00e9gal. L\u2019engouement des jeunes g\u00e9n\u00e9rations, la philanthropie et l\u2019\u00e9volution rapide du march\u00e9 imposent une vigilance accrue : la volatilit\u00e9 et la complexit\u00e9 technique exigent la rigueur d&rsquo;un accompagnement professionnel.<\/p>\n\n\n\n<p>Si vous d\u00e9tenez des crypto-actifs et envisagez de les transmettre ou de soutenir une cause, n&rsquo;attendez pas pour vous renseigner ou prendre contact avec un expert : anticiper, c\u2019est prot\u00e9ger et valoriser son patrimoine !<\/p>\n\n\n\n<p><em>Pr\u00eat \u00e0 transmettre vos premiers bitcoins ? Ne laissez pas le hasard d\u00e9cider de la valeur de votre don : informez-vous, soyez accompagn\u00e9, et faites de votre h\u00e9ritage num\u00e9rique un geste porteur de sens, aujourd\u2019hui comme demain.<\/em><\/p>","protected":false},"excerpt":{"rendered":"<p>Comment transmettre ses crypto-actifs \u00e0 ses proches ? Existe-t-il des optimisations fiscales ? 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